Как получить налоговый вычет за обучение

Налоговый вычет — это денежные средства, которые государство возвращает налогоплательщику из уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за социально значимые расходы.

Кто может получить налоговый вычет за обучение

На такой налоговый вычет имеет право гражданин, который официально работает и уплачивает 13% налога на доходы:

— за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (при любой форме обучения);

— за обучение своих детей, сестер, братьев в возрасте до 24 лет (при очной форме обучения). Братья и сестры при этом могут быть полнородными, то есть имеющими общих мать и отца, и неполнородными — имеющими только одного общего родителя;

— за обучение подопечных в возрасте до 18 лет гражданином-опекуном (при очной форме обучения). В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ право на получение социального налогового вычета также имеют налогоплательщики, осуществлявшие обязанность опекуна или попечителя, после прекращения опеки или попечительства в случае оплаты за обучение своих бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения. 

На какие учреждения образования распространяется это право

Типы образовательных учреждений и их статус указаны в Федеральном законе от 29.12.2012 года № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации». 

Налоговый вычет можно получить за обучение:

— в вузе;

— в школе;

— в детском саду;

— в учреждении дополнительного образования взрослых (автошколы, центры изучения иностранных языков, курсы повышения квалификации и прочее); 

— в учреждении дополнительного образования детей (спортивные, музыкальные школы, школы искусств и т.п.).

Какую сумму можно вернуть

Ограничение по сумме налогового вычета (включая все виды социальных вычетов) за налоговый период составляет: 

— 120 000 рублей за собственное обучение и обучение братьев и сестер; 

— 50 000 рублей за обучение каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей). 

То есть сколько бы гражданин ни потратил на свое обучение и обучение ребенка (допустим, одного), налоговый вычет будет исчисляться максимум из 120 000 + 50 000 = 170 000 рублей х 13% = 22 100 рублей за календарный год.  

Налоговый вычет по расходам на обучение самого плательщика суммируется с другими социальными вычетами и не суммируется по расходам на образование детей.  

Какие документы нужно предоставить

— Договор на образовательные услуги и документы, подтверждающие оплату. — Чеки, квитанции, справки и прочее.

— Копию лицензии учебного заведения или иного документа, подтверждающего право ведения образовательной деятельности.

— Документы, удостоверяющие личность плательщика и подтверждающие родство при оплате за братьев и сестер или опекунство при оплате за подопечного (также нужна справка об очной форме обучения, если это не указано в договоре). 

— Справку 2-НДФЛ с места работы как подтверждение оплаты подоходного налога.

— Декларацию 3-НДФЛ за каждый год учебы; 

— Заявление о возврате налогового вычета по установленной форме.

Документы можно подать в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте налоговой инспекции nalog.ru, отправить по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением, или предоставить лично в ФНС по месту прописки. 

Срок рассмотрения составляет до трех месяцев. При отсутствии ошибок и замечаний возврат налогового вычета придет на счет плательщика через месяц. При отказе исправленные и/или дополненные документы подаются заново.

Подать заявление на налоговый вычет за обучение можно в течение трех лет с даты оплаты. 

Как получить налоговый вычет через работодателя

Вернуть вычет через работодателя можно до конца налогового периода (календарного года), в котором была произведена оплата за обучение, предоставив уведомление из налоговой о праве на вычет. Заявление подается работодателю в произвольной форме.

Как получить налоговый вычет за заочное обучение

Возврат налогового вычета за заочное обучение гражданин может вернуть только за себя. При этом налоговый вычет также ограничен суммой 120 000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату составит не более 15 600 рублей в год (120 000 х 13% = 15 600). 

Однако заявитель может оформить налоговый вычет отдельно за себя и отдельно за своего ребенка. Напомним, что лимит за очное обучение детей составляет 50 000 рублей за каждого.

Пример. В 2019 году гражданин оплатил за свое заочное обучение 140 000 рублей и за несколько секций ребенка 60 000 рублей. Сумма возврата налогового вычета составит:

— 15 600 рублей за заочное обучение (120 000 х 13% = 15 600), несмотря на то, что оплачено 140 000 рублей;

— 6 500 рублей за ребенка (50 000 х 13% = 6 500), так как лимит вычета за ребенка 50 000 рублей.

Порядок получения налогового вычета за заочное обучение и пакет документов аналогичны указанным выше. 

Если плательщик учился на заочном отделении в 2018 году, то срок подачи документов на возврат вычета истекает в конце 2021 года.

Когда налоговый вычет не возвращается

Налоговый вычет не смогут получить:

— неработающие студенты;

— неработающие пенсионеры; 

— женщины в декрете;

— получающие пособие по безработице;

— индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения;

— граждане, которые обучаются за счет материнского капитала.

Налоговый вычет возвращается плательщику в том налоговом периоде, в котором была произведена оплата за обучение, при этом остаток не полученного по каким-либо причинам вычета на следующий налоговый период не переносится. 

Фотография: pixabay.com

Страничка истории

Граф Лев Николаевич Толстой для своих современников был совестью эпохи. Не были безразличны к жизни, литературному творчеству и общественной деятельности Толстого и самарцы. Городские газеты публиковали перепечатки статей о нем из российских изданий.

Писали свои заметки о писателе и местные журналисты. «Самарская газета» систематически размещала материалы о нем, почти одновременно со столичными изданиями публиковала текст романа «Воскресение» и дала подборку суждений зарубежных критиков. А в сентябре 1900 года в ней было напечатано стихотворение местной поэтессы Елены Буланиной, посвященное этому произведению.

Такое внимание часто вызывало недовольство властей. Самарский губернатор в марте 1902 года жаловался в Главное управление по делам печати на редакцию «Самарской газеты» — дескать, имя графа Толстого мелькает на ее страницах почти ежедневно.