Воспользоваться налоговым вычетом может каждый
Существует четыре основных вида вычетов: стандартные, социальные (когда деньги потрачены на лечение, обучение, дополнительные взносы на накопительную пенсию и т. д.), имущественные (при приобретении или продаже жилья и прочего имущества) и профессиональные (в основном — для индивидуальных предпринимателей). В чем особенности каждого из них, и какие изменения в расчетах будут введены в 2016 году? На ваши вопросы ответила начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС России по Самарской области Елена Данилкина.
«СГ»: Что такое налоговый вычет? И какой из его видов сейчас можно назвать самым распространенным?
— Налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц — это максимально предельная сумма потраченных денежных средств по соответствующим видам расходов, которая учитывается при расчете налогооблагаемой базы и предоставляется в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ. Заявлять вычеты -это право налогоплательщиков, а не обязанность.
Подчеркну, потраченные деньги возвращаются не в полном объеме, а только НДФЛ, удержанный работодателем с вашей зарплаты или исчисленный с других доходов (например, при продаже имущества). Чаще же граждане обращаются за имущественными вычетами, они предоставляются как при покупке, так и при продаже имущества, а также социальными — по лечению, обучению.
«СГ»: Можно ли на примере рассказать, с какой части суммы при продаже имущества будет рассчитан имущественный вычет?
— Предположим, вы продаете жилое имущество или земельные участки, которые были в вашей собственности менее трех лет. Если у вас имеются документы, подтверждающие сумму произведенных расходов по его приобретению, вы можете заявить вычет в размере этих расходов. Если таких документов нет или имущество досталось вам по наследству или дарению (то есть ваших расходов не было), то сумма для расчета имущественного вычета составит 1 млн рублей. На иное имущество (машина, нежилое помещение) — 250 тысяч рублей.
Татьяна: Я планирую застраховать свою жизнь. Правда ли, что и в этом случае полагаются налоговые вычеты?
— Да, так и есть: начиная с 2015 года на основании декларации 3-НДФЛ вы можете ежегодно получать такой вычет по расходам на сумму страховки, потраченную за текущий налоговый период. Необходимое условие — договор добровольного страхования должен быть заключен не меньше чем на пять лет. При этом вычет будет предоставлен в размере фактических расходов, но не более 120 тысяч рублей.
«СГ»: Какие изменения по имущественным вычетам были приняты в этом году?
— Как вы знаете, при покупке жилья вычет предоставляется только один раз. Его максимальный размер — 2 млн рублей. Если раньше вы, например, покупали комнату за 500 тыс. рублей, то только с них и могли получить возврат налога. В отношении объектов, приобретенных начиная с 2014 года, стоимость которых ниже 2 млн руб., в дальнейшем налогоплательщик при приобретении другого жилого объекта может «добрать» вычет до предельного размера 2 млн рублей.
Коснулись изменения и объектов, приобретенных с использованием ипотечного кредита. Как я уже говорила, основной имущественный вычет можно получить только один раз. Поэтому если вы этим правом уже воспользовались, но приобретали жилье без привлечения кредитных средств, при следующей покупке с 1 января 2014 г. вы можете вернуть себе часть средств, которые тратились на уплату именно банковских процентов. Кроме того, с 2014 года размер уплаченных процентов по ипотечному кредиту при приобретении жилого объекта ограничен 3 млн рублей.
Лариса Авдеева: Я слышала, что можно вернуть налог за лечение. Подскажите, какие документы нужно для этого собрать и не поздно ли оформить его в этом году, ведь лечение я прошла еще весной?
— Налоговая декларация для предоставления социального вычета подается в налоговый орган по месту жительства по итогам налогового периода, в котором были произведены в вашем случае расходы на лечение, то есть в 2016 году по расходам 2015 года.
Вам необходимо предоставить одновременно с декларацией справку 2-НДФЛ от работодателя, копию лицензии той организации, которая оказала вам платные услуги по лечению, договор о предоставлении услуг на лечение, копии документов об оплате услуг, справку установленного образца о том, что вам были оказаны медицинские услуги.
Перечень видов лечения и лекарств утвержден в Постановлении от 19 марта 2001 года №201. Декларацию 3-НДФЛ вы можете заполнить самостоятельно в электронном виде на сайте
www.nalog.ru.
Елизавета Васильевна: От родителей достался в наследство гараж, но уже больше 20 лет мы с мужем им не пользовались и решили продать. Подскажите, есть ли какие-то льготы по налогообложению для пенсионеров?
— Исчисление НДФЛ не зависит от статуса налогоплательщика, пенсионеры, несовершеннолетние или другие категории налогоплательщиков. Здесь важно другое: доходы от продажи любого имущества, которое находится в собственности более трех лет, не подлежат налогообложению. При других условиях возникает обязанность предоставления декларации 3-НДФЛ, в которой производится расчет налогооблагаемой базы, рассчитывается сумма налога к уплате, которой может не быть в связи с использованием вычетов или заявленных расходов.
Сергей: За какие годы можно получить имущественный вычет в этом году?
— Физические лица могут получить вычет за три предыдущих налоговых периода. Например, если объект приобретен в 2012 году и плательщик не подавал декларации 3-НДФЛ, то в 2015 году возможно предоставить декларации за 2014, 2013 и 2012 годы. У пенсионеров на год больше, при этом законодательством предусмотрено реализовать такое право с момента приобретения жилья.
Иван Андреевич: Получил второе высшее образование в 2012 году. Последний транш за семестр был в марте 2012 года, получается, что я уже не смогу получить вычет на обучение?
— До 1 января 2016 года вы еще успеваете. Как можно быстрее вам необходимо предоставить документы на рассмотрение в налоговый орган по месту жительства. По декларации можно получить вычет за три предшествующих года. Имейте в виду, что неполученный остаток социального вычета не переносится на следующий налоговый период.
